الإهداء الأسهم ، خيارات إلى الخيرية

يمكنني إعطاء الأسهم كهدية 89 من الناس وجدت هذه الإجابة مفيدة نعم، يمكنك إعطاء الأسهم كهدية. يمكن أن يكون وسيلة رائعة لتشجيع الاهتمام بالاستثمار في جيل الشباب. يمكنك الاتصال بشركة الوساطة للحصول على الأوراق اللازمة لنقل الهدايا. ومع ذلك، فإن السؤال الأكبر هو يجب أن تعطي الأسهم كهدية الجواب تدور حول الضرائب واستخدام الهدية. ليترسكوس تبدأ مع مثال العداد بسيط. عليك أن تقرر أنك تريد أن تعطي ابنة أختك هدية وكتابة لها الاختيار ل 14،000. في هذه الحالة من إعطاء النقدية، ما دام الشيك الخاص بك هو أقل من مبلغ استبعاد ضريبة الهدايا السنوية من 14،000 لعام 2016، ثم لا توجد اعتبارات ضريبية. ابنة أختك يمكن أن تفعل أي شيء تريده مع النقد، بما في ذلك سداد الديون بطاقة الائتمان، ودفع الرسوم الدراسية المدرسة أو الاستثمار في الأوراق المالية دون دفع ضرائب إضافية. ومع ذلك، لنفترض أنك تملك أيضا 14،000 قيمتها من فاسيبوك، Inc. الأسهم (فب) التي قمت بشرائها ل 10،000 أكثر من عام مضى. الربح الخاص بك في الأسهم هو 4000، المعروف أيضا باسم مكاسب رأس المال. في حين أساس التكلفة الخاصة بك. سعر الشراء، هو 10،000. عليك أن تقرر إعطاء هذا المخزون لابنة أخك بدلا من كتابة لها الاختيار. انها سعيدة للحصول على هدية. ولكن إذا كانت حقا بحاجة إلى النقد بدلا من ذلك ويريد تسديد الديون أو دفع الرسوم الدراسية المدرسة مع هديتك، وقالت انها سوف تضطر لبيع الأسهم، و ثيرسكووس فرك. مصلحة الضرائب مهتمة جدا بمكاسب رأس المال المحققة لأنه كلما تم بيع السهم، فإن المالك الحالي سوف يدين ضريبة أرباح رأس المال على 4،000 رأس المال المكاسب. معدلات ضريبة الأرباح الرأسمالية الاتحادية لعام 2016 هي 0، 15، أو 20 مع احتمال إضافي 3.8 تضاف الرعاية الطبية إلى أعلى سعر. عندما يباع هذا المخزون، فإن ضريبة أرباح رأس المال الفدرالية سوف تكون بسبب واحد من 0، 600، 800 أو 952 اعتمادا على سيليرسكو ضريبة رأس المال ضريبة الأرباح. إذا كانت ابنة أختك في الفئة 15 (وهي واحدة من الماركات التي تصنع ما بين 37،650 و 91،150 في عام 2016)، فإنها ستصل إلى 13،400 فقط بعد أن تدفع 600 ضرائب. لقد تجنبت دفع ضريبة الأرباح الرأسمالية ولكن مرت على فاتورة الضرائب المحتملة لابنة أختك. والخبر السار هو أنه إذا كانت ابنة أخك في شريحة ضريبية أقل مما هي عليه، فإن الضرائب الإجمالية المدفوعة ستكون أقل. ولكن الأخبار السيئة هي أنك أعطتها 600 أقل مما ظهرت. لذلك، إذا كانت ابنة أختك تحتاج إلى المال وستبيع فقط الأسهم هدية، وإعطاء لها النقد بدلا من ذلك، لتجنب الضرائب على الأرباح الرأسمالية والعمولات. ولكن إذا كنت متأكدا من أنها سوف التمسك السهم، وشراء الأسهم العلامة التجارية الجديدة ونقله لها. من خلال شراء أسهم جديدة، دون مكسب رأس المال، يمكنك تجنب تحمل ضريبة إضافية كجزء من هديتك. هل كانت هذه الجواب مفيدة؟ صندوق التبرعات الخيرية الصعبة غ رسوم المساهمة الخيرية من قبل روي لويس (ضريبة تمف) إذا كنت تخطط لتقديم مساهمة كبيرة نسبيا في مؤسسة خيرية مثل الكنيسة أو الكلية أو المستشفى أو غيرها من المنظمات الخيرية المؤهلة، يجب عليك النظر في التبرع الأسهم تقدير من محفظة الاستثمار الخاص بك بدلا من النقد. يمكن زيادة المزايا الضريبية الخاصة بك من التبرع وسوف تكون المنظمة سعيدة كما لاستقبال الأسهم. وتستمد أداة التخطيط الضريبي هذه من القاعدة العامة التي تقضي بأن الاستقطاع عن التبرع بالممتلكات للأعمال الخيرية يساوي القيمة السوقية العادلة للممتلكات المتبرع بها. وعندما تكون الممتلكات المتبرع بها مكسبا، لا يتعين على المانح أن يعترف بالربح على الممتلكات المتبرع بها. وتتيح هذه القواعد مضاعفة الفوائد الضريبية، إذا جاز التعبير، وهي: خصم خري، بالإضافة إلى تجنب الضرائب على قيمة الممتلكات المتبرع بها. دعونا ننظر إلى مثال: توم وجيري إخوة، ولكل يريد أن يقدم مساهمة خيرية لمؤسسته الخيرية المفضلة. توم يريد التبرع إلى كليته ألما ماتر، بينما جيري يريد أن يعطي لكنيسته. وقد اشترى كل من توم وجيري أسهما في شركة شيز في نيسان / أبريل 1996 ل 000 5 لكل منهما. وبلغت قيمة استثمارات توم وجيريس في السوق الآن قيمة سوقية عادلة قدرها 000 20 جنيه استرليني لكل منهما. من أجل تقديم مساهمته الخيرية، قرر توم بيع أسهمه في شركة شيز توم يحقق مكاسب قدرها 15،000 على تلك الأسهم. توم لديه الآن للتعامل مع العم سام، وسوف تكون هناك حاجة لتفوق أكثر من 3000 في الضرائب الاتحادية على هذا 15،000 كسب (20 معدل أرباح رأس المال). توم ثم يأخذ ما تبقى من هذه الأموال في مبلغ 17،000 ويكتب شيك له ماتر الأم لهذا المبلغ. على افتراض أن توم في الشريحة الضريبية 28، سوف توم تحقيق وفورات ضريبية من 4،760 على خصم التبرعات الخيرية من 17،000. جيري، من ناحية أخرى، وقد اتخذت ترتيبات مع كنيسته للتبرع حصصه من شركة شيز مباشرة إلى الكنيسة وكنيسته يقفز على فرصة للحصول على هذا التبرع. بعد نقل، جيري لن يكون لتحقيق أي مكسب أو دفع أي ضريبة على 20،000 نقل الأسهم إلى كنيسته. وبالإضافة إلى ذلك، جيري سوف تتلقى مساهمة خيرية لكامل 20،000 القيمة السوقية العادلة للسهم. وعلى افتراض أن جيري هو أيضا في الشريحة الضريبية 28، فإن هذا الخصم 20،000 مساهمة خيرية تولد وفورات ضريبية من 5،600 إلى جيري. نلقي نظرة فاحصة على الأرقام: من جعل أفضل في هذه المعاملات في حالة جيريس، تلقت مؤسسته الخيرية 20،000 كاملة التي لتنفيذ التزاماتهم الخيرية، ولكن تومس الخيرية تلقت فقط 17،000. ما يقرب من 18 أقل. كما أن جيري أنقذ مبلغا كاملا قدره 5،600 ضرائب على مساهمته، في حين أن توم فقط حفظ 1،760 في صافي الضرائب (3000 ضريبة على الكسب من بيع الأسهم، أي أقل من 4،760 خصم الضرائب على المساهمة الخيرية) فارق ضخم من 3،840 في وفورات ضريبية لجيري. لذلك، على معاملة تومز، أدلى العم سامي بها. في جيريس الصفقة، على حد سواء جيري والجمعيات الخيرية بها. فقط العم سامي كان الخاسر. الذي هو على ما يرام. تذكر أن السياسة الضريبية غالبا ما تستخدم لدفع العمل الاجتماعي وهذا مثال رئيسي. لم يكن هناك شيء غير قانوني أو غير أخلاقي لجيري لترتيب شؤونه من أجل الامتثال للقانون والحفاظ على ضرائبه منخفضة قدر الإمكان مع تقديم خيرته مع أكبر مساهمة ممكنة. وقد قالت المحكمة العليا عدة مرات. وتذكر أيضا أن هذه التقنية قد تعمل على مساهمات أخرى مماثلة، من 100-10000، اعتمادا على الوضع الضريبي الفردية الخاصة بك. لذلك لا أعتقد أن عليك أن تكون في فئة تيد تورنرز أو بيل غيتس من العالم من أجل جعل مساهمة العمل الأسهم تقدير لك من وجهة نظر الضرائب. ولكن هناك بعض التحذيرات: في حين أن هذه الخطة يعمل لجيري في المثال أعلاه، فإنه لن يعمل إذا لم يتم الاحتفاظ الأسهم لأكثر من عام. إذا كانت الأسهم محتفظ بها لمدة سنة أو أقل، فإن الأسهم تعامل كممتلكات دخل عادية لهذه الأغراض، ويقتصر الخصم الخيرية على الأسهم 5000 التكلفة. لذلك تذكر أنه إذا كنت تفكر في مساهمة الأسهم تقدير، تحتاج إلى التأكد من أن أسهم قد عقدت لأكثر من سنة واحدة والتأهل للحصول على تقدير مؤهل الأسهم الخصم. وبالإضافة إلى ذلك، إذا كان العقار المعني هو عقار دخل عادي آخر (مثل المخزون)، هناك قيود خاصة تنطبق. ليس ذلك فحسب، إذا كانت ملكية رأس المال ليست مخزونات (مثل الأعمال الفنية، والمجوهرات، والممتلكات العقارية، وما إلى ذلك)، هناك قيود خاصة أخرى يمكن أن تنطبق على المساهمة. وأخيرا، اعتمادا على المبالغ المعنية وبقية الصورة الضريبية الخاصة بك للسنة، والاستفادة من هذه المزايا الضريبية قد يؤدي إلى الحد الأدنى من المخاوف الضريبية البديلة. لذلك قبل تقديم أي مساهمة خيرية، تأكد من أنك على أرض صلبة. تحقق من المساهمة أولا مع أخصائي الضرائب. على أقل تقدير، اقرأ منشور إرس 526 للحصول على معلومات إضافية حول قيود المساهمة. ولكن هناك فوائد ضريبية حقيقية جدا لمنح الخيرية والدهاء الضرائب. لا تغفل إم. Giving بعيدا موظفك خيارات الأسهم خيارات الأسهم يمكن أن يكون الأصول الأكثر قيمة واحدة أن العديد من الأفراد تملك. إذا كان لديك خيارات الأسهم أونكسرسيسد، يجب عليك النظر في الطرق الفريدة التي هدية من الخيارات الأسهم قد تزيد خطة العقارات الخاصة بك. وفي عام 1996 غيرت هيئة الأوراق المالية والبورصات قواعدها للسماح بنقل خيارات الأسهم غير المؤهلة المستخدمة في برامج التعويض. (ومع ذلك، لا تتأثر خيارات الأسهم الحافزة بالتغيير). وسرعان ما عدلت الشركات خططها للسماح بعمليات النقل، وبدأ كثير من الناس في الاستفادة من فرصة الحفاظ على مبالغ كبيرة من الثروة في الأسرة بتكلفة ضئيلة نسبيا من ضريبة النقل. على سبيل المثال، افترض أن خيارا على 10،000 سهم يمكن ممارسته عند 100 للسهم الواحد، أعلى بكثير من سعر السهم الحالي للسوق 75. تقوم السلطة التنفيذية بتحويل الخيار إلى الطفل (أو إلى الثقة للطفل)، والقيمة الخاضعة للضريبة فإن هدية تكون منخفضة نسبيا، بحيث ضريبة الحد الأدنى من الهدايا المستحقة. بعد عدد من السنوات، يفترض أن سعر السوق للأسهم قد بلغ 200. عند ممارسة الخيار، فإن الطفل سوف تملك أسهم بقيمة 2 مليون دولار، بتكلفة ضريبة نقل ضئيلة جدا. هناك حاجة إلى التخطيط الدقيق في حكم قبل بضع سنوات فقط، نظرت مصلحة الضرائب في خطة خيار الأسهم التي كان مطلوبا من المدير التنفيذي لأداء خدمات إضافية لصاحب العمل أو خطر مصادرة الخيار. وقدم الفرد هدية من خيار لأحد أولاده قبل أداء الخدمات اللازمة. ولا ينص الحكم على تفاصيل إضافية، ولكن الخطة قد تجعل الخيارات مثلا قابلة للتنفيذ بعد ثلاث سنوات تنتهي صلاحيتها بعد عشر سنوات. وخلصت دائرة الضرائب إلى أن شرط الخدمات التنفيذية من جانب السلطة التنفيذية يعني أن الهدية ليست كاملة، وبالتالي فهي غير خاضعة للضريبة، عند تقديم هبة خيارات الأسهم. ولن تكتمل الهدية إلا عند تقديم الخدمات الإضافية، والحق في ممارسة الخيار مطلق. عندما يكون ضرائب هدية يمكن أن تأتي بسبب. في سوق الأسهم المرتفعة، وتأخير اللحظة التي الهدية كاملة سوف تميل إلى زيادة قيمة الخيار وزيادة تكلفة ضريبة نقل تقديم الهدية. (انظر كيفية قيمة هدية من الأسهم الخيار في نهاية هذه المقالة للعوامل التي سوف تؤثر على القيمة الخاضعة للضريبة للهدية). من الذي يدين ضريبة الدخل يجب الاعتراف الدخل عندما يتم ممارسة الخيار الأسهم الفرق بين ممارسة السعر والأسهم القيمة السوقية العادلة هي الدخل العادي. وبموجب المادة 83 من قانون الهجرة الدولية، تقع ضريبة الدخل على الفرد الذي حصل على خيار التعويض. وهذا صحيح حتى لو تم نقل الخيار إلى أحد أفراد العائلة. ما هو أكثر من ذلك، ودفع ضريبة الدخل لا يؤدي إلى هدية خاضعة للضريبة لمالك تأثير أوبتيونين، وهذا هو نقل إضافية معفاة من الضرائب. إن دفع ضريبة الدخل من قبل السلطة التنفيذية سوف يقلل من التزام الضريبة العقارية في نهاية المطاف، في حين أنه يزيد من أساس الأسهم في يد المحال إليه. كيفية تقييم هدية من خيار الأسهم كلما هدية من خيارات الأسهم كاملة، قد تكون ضرائب هدية المستحقة، اعتمادا على قيمة الهدية. وقد قدمت مصلحة الضرائب بعض التوجيهات الرسمية بشأن التقييم، وتتطلع إلى سلطة مجلس معايير المحاسبة المالية. يجب أن تؤخذ ستة عوامل بعين الاعتبار عند تقييم الخيار: سعر ممارسة الخيار المتوقع العمر الافتراضي للخيار سعر التداول الحالي للأسهم الأساسية التقلب المتوقع للأسهم الأساسية الأرباح المتوقعة على الأسهم الأساسية والمخاطرة - سعر الفائدة المجاني للفترة المتبقية. الرياضيات لوضع هذه العوامل معا قد تتبع نموذج بلاك سكولز لتقييم الخيارات الأسهم، وتقدم بعض تفاصيل التنفيذ من قبل مصلحة الضرائب. لا يمكن تطبيق خصم إضافي على القيمة المحددة مع هذا النموذج التسعير. على سبيل المثال، لا يسمح بأي خصم لعدم إمكانية نقل الخيار خارج الأسرة المباشرة للعاملين، أو لتعكس خطر إنهاء الخيار في غضون فترة معينة بعد إنهاء الخدمة. مثال: وفقا ل كش إنكوربوراتد، قيمة خيار لشراء حصة في 25، إذا كان السعر الحالي للسهم هو 20، هو 7.98، على افتراض 30 تقلب الأسعار وثمانية سنوات. إذا كان سعر الإضراب 35، فإن قيمة الخيار ستنخفض إلى 5.71 تحت صيغة بلاك سكولز.